覽富財經(jīng)網(wǎng)訊：執(zhí)業(yè)上海海欣集團股份有限公司（以下簡稱“海欣股份”）年報審計存在5項問題，眾華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“眾華所”）及兩名注會被上交所監(jiān)管警示。

(資料圖)

據(jù)監(jiān)管函披露：眾華所及注冊會計師何亮亮、王小紅作為海欣股份2021年度審計機構及2021年年度報告審計注冊會計師，存在以下審計職責履行不到位的情形。

（一）控制測試程序執(zhí)行不到位

一是未按照計劃分配的樣本量實施現(xiàn)金與銀行存款管理的控制測試。二是未對識別出的銀行收付款未經(jīng)恰當審批、推廣服務采購發(fā)票跨期等控制偏差采取進一步審計程序。

（二）函證程序執(zhí)行不到位

一是未合理關注海欣股份2021年度應收賬款余額第一大客戶發(fā)函未取得回函的原因，也未執(zhí)行恰當?shù)奶娲绦蛞垣@取相關、可靠的審計證據(jù)。二是未對多個當年注銷的銀行賬戶實施函證程序。

（三）暫估工程款審計程序執(zhí)行不到位

未對期初已竣工驗收、因存在結(jié)算金額爭議而尚未完成審價的暫估工程款金額采取恰當?shù)倪M一步審計程序，未能從獨立來源獲取信息以印證從被審計單位獲取信息的準確性、完整性。

（四）新增貿(mào)易業(yè)務審計程序執(zhí)行不到位

2021年海欣股份新增貿(mào)易業(yè)務收入在海欣股份營業(yè)收入中占比9.02%，在了解海欣股份及其環(huán)境的過程中未對該新增業(yè)務的內(nèi)部控制進行了解，也未就該新增業(yè)務模式下盈虧情形與合同約定不一致的情形獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

（五）推廣服務供應商審計程序執(zhí)行不到位

一是在抽取推廣服務供應商查詢工商信息時樣本選取過程不規(guī)范，未發(fā)現(xiàn)樣本中數(shù)家供應商于2021年度內(nèi)注銷的情形。二是未有效復核底稿中記錄的查詢結(jié)果，未進一步關注查詢結(jié)果中數(shù)家供應商存在信息匹配錯誤、已注銷、供應商名稱錯誤等情形。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》，《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》，《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》，《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風險》，《中國注冊會計師審計準則第1314號——審計抽樣》的相關要求。

眾華所及注冊會計師何亮亮、王小紅在執(zhí)行海欣股份2021年年度報告審計項目過程中存在控制測試、函證、暫估工程款、新增貿(mào)易業(yè)務、推廣服務供應商等相關審計程序不到位的情況。上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2022年1月修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）的相關規(guī)定。

處罰決定如下：對上海海欣集團股份有限公司2021年度審計機構眾華會計師事務所（特殊普通合伙）及2021年年度報告審計注冊會計師何亮亮、王小紅予以監(jiān)管警示。

上交所要求：眾華所及相關會計師采取有效措施對相關違規(guī)事項進行整改，結(jié)合決定書指出的違規(guī)事項，就相關項目的審計風險進行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。請眾華所在收到?jīng)Q定書后一個月內(nèi)，向上交所提交經(jīng)首席合伙人、總所質(zhì)控負責人簽字確認的整改報告。

來源：覽富財經(jīng)網(wǎng)

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